3.3% 원천징수 계산기 — 프리랜서 실수령액 계산
세전 금액을 넣으면 소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%를 뺀 실수령액을 바로 보여줍니다. 반대로 통장에 들어온 금액에서 세전 금액을 역산할 수도 있습니다.
이 페이지에서 할 수 있는 것: ① 세전↔세후 양방향 계산 ② 금액대별 실수령액 표 확인 ③ 세율·납부기한·소액부징수의 조문 근거 확인. 회원가입이나 파일 업로드 없이 브라우저에서 바로 계산합니다.
3.3% 원천징수는 얼마인가요?
지급액의 3%(소득세)에 그 10%인 0.3%(개인지방소득세)를 더한 3.3%를 뺍니다. 100만원이면 33,000원이 빠지고 967,000원을 받습니다.
근거: 소득세법 제129조 제1항 제3호(원천징수대상 사업소득 100분의 3), 지방세법 제103조의13 제1항(원천징수하는 소득세의 100분의 10을 개인지방소득세로 특별징수).
계산기
숫자만 입력해도 됩니다. 콤마는 자동으로 정리됩니다. 0원 이상 999,999,999,999원까지 계산합니다.
- 세전 금액
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- 소득세 3%
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- 개인지방소득세 0.3%
- -
- 원천징수 합계 3.3%
- -
- 실수령액
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표시 금액은 1원 단위 계산값입니다. 국고금의 수입에서 10원 미만 끝수는 계산하지 않으므로(국고금 관리법 제47조 제1항), 실제 납부·지급액은 10원 단위에서 1~9원 차이가 날 수 있습니다.
금액대별 실수령액 표
같은 계산식을 금액대별로 적용한 결과입니다. 소득세는 지급액의 3%, 개인지방소득세는 소득세의 10%로 계산하고 원 미만은 버렸습니다. 금액이 커져도 세율은 변하지 않으므로 실수령액은 지급액의 96.7%입니다.
표가 잘려 보이면 좌우로 넘겨 전체 열을 확인하세요.
| 세전 금액 | 소득세 3% | 개인지방소득세 0.3% | 합계 3.3% | 실수령액 |
|---|---|---|---|---|
| 100,000 | 3,000 | 300 | 3,300 | 96,700 |
| 300,000 | 9,000 | 900 | 9,900 | 290,100 |
| 500,000 | 15,000 | 1,500 | 16,500 | 483,500 |
| 1,000,000 | 30,000 | 3,000 | 33,000 | 967,000 |
| 3,000,000 | 90,000 | 9,000 | 99,000 | 2,901,000 |
| 5,000,000 | 150,000 | 15,000 | 165,000 | 4,835,000 |
| 10,000,000 | 300,000 | 30,000 | 330,000 | 9,670,000 |
이 표는 소득세법 제129조 제1항 제3호의 3%와 지방세법 제103조의13 제1항의 10% 특별징수를 그대로 적용한 값입니다. 실제 지급 시에는 10원 미만 끝수를 계산하지 않아 1~9원 차이가 날 수 있습니다.
3.3%를 구성하는 세율
표가 잘려 보이면 좌우로 넘겨 전체 열을 확인하세요.
| 세목 | 세율 | 과세표준 | 근거 | 납부기한 |
|---|---|---|---|---|
| 소득세(원천징수) | 3% | 지급액 | 소득세법 제129조 제1항 제3호 | 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일 |
| 개인지방소득세(특별징수) | 0.3% | 원천징수한 소득세의 10% | 지방세법 제103조의13 제1항 | 같은 기한에 지방자치단체에 납부 |
| 합계 | 3.3% | 지급액 | 위 두 조문의 결합 | 지급자가 대신 납부 |
왜 3.3%인가요?
3.3%는 하나의 세율이 아니라 두 세목의 합입니다. 소득세법 제129조 제1항 제3호는 원천징수대상 사업소득에 대해 100분의 3을 원천징수세율로 정하고, 지방세법 제103조의13 제1항은 원천징수하는 소득세의 100분의 10을 개인지방소득세로 동시에 특별징수하도록 합니다. 3%의 10%가 0.3%이므로 합계가 3.3%가 됩니다.
여기서 3%는 종합소득세율(6~45%의 기본세율)이 아니라 지급 단계에서 미리 떼는 원천징수세율입니다. 따라서 연말에 소득이 확정되면 실제 세액은 달라질 수 있고, 그 차이는 다음 연도 5월 종합소득세 신고에서 정산됩니다. 자세한 조문과 대상 판정은 3.3% 원천징수 세율 근거에서 확인할 수 있습니다.
언제, 누가 납부하나요?
원천징수하는 사람은 대금을 지급하는 사업자입니다(소득세법 시행령 제184조 제3항). 지급자는 원천징수한 소득세를 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부하고(소득세법 제128조 제1항), 개인지방소득세도 같은 기한에 지방자치단체에 납부합니다(지방세법 제103조의13 제2항). 반기 단위로 납부할 수 있는 경우와 원천징수영수증 발급 절차는 원천징수 납부기한과 영수증에 정리했습니다.
받는 사람 입장에서 확인할 것은 세 가지입니다. ① 지급받은 금액이 세전인지 세후인지 ② 원천징수영수증을 받았는지 ③ 그 소득이 다음 해 5월 신고 대상인지입니다. 계약 형태에 따라 세금 처리가 달라지므로 정산 전 체크리스트로 먼저 확인해 보세요.
계산의 가정과 한계
- 원 단위 계산 — 소득세와 개인지방소득세는 원 미만을 버려 표시합니다. 실제 납부에서는 10원 미만 끝수를 계산하지 않습니다(국고금 관리법 제47조 제1항).
- 소액부징수 — 소득세가 1천원 미만이면 징수하지 않습니다(소득세법 제86조 제1호). 다만 인적용역을 계속적·반복적으로 공급한 대가라면 소액부징수에서 제외됩니다(소득세법 시행령 제149조의3, 2024년 2월 29일 신설). 계산기의 체크박스가 이 구분을 담당합니다.
- 세율 고정 — 3%와 0.3%는 조문에 적힌 값이라 개정이 있을 때만 바뀝니다. 외국인 프로스포츠 선수의 용역대가는 20%가 적용되므로(소득세법 제129조 제1항 제3호 단서) 이 계산기의 대상이 아닙니다.
- 기타소득 제외 — 일시적 원고료·강연료 등 기타소득은 이 계산기 대상이 아닙니다. 필요경비 60%가 인정되면 지급액의 8.8%, 그 외 기타소득은 22%가 원천징수될 수 있습니다(소득세법 제21조 제1항 제15호·제19호, 제129조 제1항 제6호, 시행령 제87조 제1호의2). 세율 근거에서 3.3%와 비교했습니다.
- 부가가치세 별도 — 이 계산기는 소득세와 개인지방소득세만 다룹니다. 부가가치세 과세 대상 거래라면 세금계산서 발급과 부가세 신고가 별도로 필요합니다.
- 입력 한도 — 0원부터 999,999,999,999원까지 계산합니다. 음수를 넣으면 0원으로 계산하고, 13자리 이상을 붙여 넣으면 앞 12자리만 사용하며 계산기 아래에 안내를 표시합니다.
- 참고값 — 실제 원천징수 여부와 금액은 계약 형태, 사업자등록 여부, 지급자의 실무 처리에 따라 달라질 수 있습니다. 신고·절세 판단은 세무 전문가나 관할 세무서 안내를 확인하세요.
자주 묻는 질문
3.3% 원천징수는 어떻게 계산하나요?
지급액의 3%를 소득세로, 그 소득세의 10%(지급액의 0.3%)를 개인지방소득세로 합쳐 3.3%를 뺍니다. 예를 들어 100만원을 지급받으면 소득세 3만원과 개인지방소득세 3천원을 뺀 96만7천원이 실수령액입니다.
실수령액에서 세전 금액을 역산할 수 있나요?
네. 계산기에서 ‘세후 → 세전’ 모드를 고르면 됩니다. 실수령액을 0.967로 나눈 값을 기준으로 원 단위를 보정해 세전 금액과 세액을 다시 확인합니다. 소액부징수로 세액이 0원인 구간에서는 입력한 실수령액이 그대로 세전 금액이 됩니다.
원천징수된 세금은 최종 세금인가요?
아닙니다. 사업소득 원천징수는 지급 단계에서 미리 떼는 세금이고, 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 확정신고에서 다시 계산합니다(소득세법 제70조 제1항). 실제 부담액은 소득공제·세액공제에 따라 달라집니다.
지급액이 작으면 3.3%를 떼지 않나요?
원천징수세액이 1천원 미만이면 소액부징수로 징수하지 않습니다(소득세법 제86조 제1호). 다만 인적용역을 계속적·반복적으로 공급하고 받은 소득은 소액부징수에서 제외되므로(소득세법 시행령 제149조의3), 반복 거래라면 세전 33,333원 이하라도 원천징수될 수 있습니다.
원고료·강연료도 3.3%인가요?
계속적·반복적으로 공급하는 인적용역의 사업소득이면 3.3%입니다. 일시적으로 제공한 원고료·강연료 등 기타소득은 필요경비 60%가 인정되면 지급액의 8.8%(소득세 8% + 개인지방소득세 0.8%), 인정되지 않으면 22%(소득세 20% + 개인지방소득세 2%)가 원천징수될 수 있습니다(소득세법 제21조 제1항 제15호·제19호, 제129조 제1항 제6호, 시행령 제87조 제1호의2). 같은 원고료·강연료라도 계약 형태와 지급자의 처리 기준에 따라 갈리므로, 지급명세나 원천징수영수증의 소득 구분을 확인하세요.
원천징수영수증은 누가 발급하나요?
원천징수의무자, 즉 대금을 지급한 사업자가 발급합니다. 원천징수대상 사업소득을 지급할 때 지급금액과 세액을 적은 원천징수영수증을 사업소득자에게 발급해야 합니다(소득세법 제144조 제1항).