부가세 신고 기간과 납부 기한
부가세 기한은 과세유형과 과세기간에 따라 달라집니다. 일반과세자의 예정신고·확정신고, 간이과세자의 예정부과, 폐업 신고까지 조문에서 확인한 날짜만 표로 정리했습니다.
이 페이지에서 할 수 있는 것: ① 과세유형별 신고·납부 기한 표 확인 ② 오늘 기준 다음 기한 3개 확인 ③ 예정신고와 예정고지의 차이, 폐업 신고 기한 확인. 기한까지 남은 날은 접속한 날짜를 기준으로 계산합니다.
부가세 확정신고는 언제까지 하나요?
일반과세자는 1~6월분을 7월 25일까지, 7~12월분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다. 간이과세자는 1월 1일~12월 31일분을 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 조문은 "과세기간이 끝난 후 25일 이내"로 규정하고, 그 25일째가 토요일·일요일이면 다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조 제1항).
근거: 부가가치세법 제49조 제1항(일반과세자 확정신고), 제67조 제1항(간이과세자 신고·납부), 제5조 제1항(과세기간), 국세기본법 제5조 제1항(기한이 토요일·일요일, 공휴일·대체공휴일이면 그 다음 날). 6월 30일에서 25일 뒤가 7월 25일, 12월 31일에서 25일 뒤가 다음 해 1월 25일입니다.
다음 신고 기한 찾기
2027년 1월부터 2028년 1월까지 조문에 따라 계산한 날짜입니다. 25일째가 토요일·일요일이면 다음 평일로 보정해 표시합니다(국세기본법 제5조 제1항). 공휴일·대체공휴일 보정과 전자신고 마감 시각은 홈택스 공지를 확인하세요. 접속일 기준으로 남은 날을 계산하며, 입력값은 서버로 전송되지 않습니다.
과세기간은 어떻게 나뉘나요
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| 과세유형 | 과세기간 | 신고 횟수 |
|---|---|---|
| 간이과세자 | 1월 1일 ~ 12월 31일 | 연 1회 확정신고 (+ 7월 예정부과) |
| 일반과세자 | 제1기 1월 1일 ~ 6월 30일 | 기간별 확정신고 |
| 일반과세자 | 제2기 7월 1일 ~ 12월 31일 | 기간별 확정신고 |
신규로 사업을 시작한 경우 최초 과세기간은 사업 개시일부터 그 날이 속하는 과세기간 종료일까지입니다(제5조 제2항). 폐업하면 폐업일이 속하는 과세기간 개시일부터 폐업일까지가 한 과세기간이 됩니다(제5조 제3항).
과세유형별 신고·납부 기한
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| 구분 | 대상 기간 | 기한 | 근거 |
|---|---|---|---|
| 일반과세자 예정신고 | 1월 1일 ~ 3월 31일 | 4월 25일 | 제48조 제1항 |
| 일반과세자 확정신고 | 1월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 25일 | 제49조 제1항 |
| 일반과세자 예정신고 | 7월 1일 ~ 9월 30일 | 10월 25일 | 제48조 제1항 |
| 일반과세자 확정신고 | 7월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 25일 | 제49조 제1항 |
| 간이과세자 예정부과 | 1월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 25일 | 제66조 제1항 |
| 간이과세자 확정신고 | 1월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 25일 | 제67조 제1항 |
| 폐업 (공통) | 폐업일까지 | 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일 | 제49조 제1항, 제67조 제1항 |
조문은 "25일 이내"라고만 규정하므로, 표의 날짜는 기간 종료일 다음 날부터 세어 25일째 되는 날로 계산했습니다. 예를 들어 6월 30일에서 25일 뒤는 7월 25일, 9월 30일에서 25일 뒤는 10월 25일, 12월 31일에서 25일 뒤는 다음 해 1월 25일입니다.
예정신고와 예정고지는 무엇이 다른가요
일반과세자는 4월과 10월에 한 번 더 세금을 내지만, 방식이 사업자에 따라 갈립니다. 부가가치세법 제48조 제1항은 사업자가 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내에 신고하도록 정하고, 같은 조 제3항은 개인사업자와 대통령령으로 정하는 법인사업자에 대해서는 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트를 관할 세무서장이 결정해 고지한다고 정합니다. 이때 1천원 미만 단수는 버리고, 징수해야 할 금액이 50만원 미만이면 징수하지 않습니다.
그래서 "4월에 아무 안내도 없었다"는 것은 면제가 아니라 고지 대상 금액이 기준에 못 미쳤거나 고지 방식이 적용된 결과일 수 있습니다. 반대로 사업 실적이 나빠졌다면 제48조 제4항에 따라 예정신고로 갈아타고 실제 납부세액을 내는 방법이 있습니다. 어느 쪽이든 최종 정산은 확정신고에서 이루어집니다.
간이과세자는 예정신고 대상이 아니라 예정부과 대상입니다. 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트를 7월 25일까지 내고(제66조 제1항), 연간분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다. 예정부과도 징수액이 50만원 미만이면 징수하지 않습니다.
2027년 부가세 일정
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| 날짜 | 대상 | 내용 |
|---|---|---|
| 2027-01-25 | 공통 | 2026년 제2기(일반) / 2026년분(간이) 확정신고·납부 — 월요일이라 보정 없음 |
| 2027-04-26 | 일반과세자 | 2027년 제1기 예정신고 (1~3월분) 또는 예정고지 납부 — 조문 25일째가 4월 25일 일요일이라 다음 날 |
| 2027-07-26 | 일반과세자 | 2027년 제1기 확정신고 (1~6월분) — 조문 25일째가 7월 25일 일요일이라 다음 날 |
| 2027-07-26 | 간이과세자 | 2027년 예정부과 납부 (1~6월분, 직전 납부세액의 50%) — 같은 이유로 다음 날 |
| 2027-10-25 | 일반과세자 | 2027년 제2기 예정신고 (7~9월분) 또는 예정고지 납부 |
| 2028-01-25 | 공통 | 2027년 제2기(일반) / 2027년분(간이) 확정신고·납부 |
모든 날짜는 조문의 "기간 종료 후 25일 이내"를 계산한 뒤, 25일째가 토요일·일요일이면 국세기본법 제5조 제1항에 따라 다음 날로 보정한 값입니다(2027년은 4월 25일·7월 25일이 일요일). 공휴일·대체공휴일까지 겹치는 경우의 보정, 전자신고 마감 시각, 개별 사업자의 고지 여부는 홈택스와 관할 세무서 안내가 우선합니다.
기한을 놓쳤을 때 확인할 것
- 무신고인지 단순 지연인지 — 신고 자체를 하지 않은 경우와 신고는 했지만 납부가 늦은 경우는 처리 절차가 다릅니다. 홈택스의 신고 이력으로 먼저 확인하세요.
- 수정신고 가능 여부 — 이미 신고한 내용에 오류가 있으면 기한 후 신고·수정신고 절차를 검토합니다. 금액 계산은 부가세 계산기로 다시 확인할 수 있습니다.
- 매입 누락 — 신고 후에 매입세금계산서를 발견했다면 신고 전 체크리스트의 공제 요건을 확인하세요.
- 가산세 — 이 문서는 가산세율을 다루지 않습니다. 국세기본법과 홈택스 안내를 확인해야 합니다.
확인한 출처
- 부가가치세법 — 제5조(과세기간), 제48조(예정신고와 납부, 50% 결정과 50만원 미만 미징수), 제49조(확정신고와 납부), 제66조(간이과세자 예정부과), 제67조(간이과세자 신고와 납부)
- 국세기본법 — 제5조 제1항(기한이 토요일·일요일, 공휴일 및 대체공휴일, 노동절에 해당하면 그 다음 날이 기한)
조문 원문 확인일 2026-11-10. 법령 시행일은 2026-01-02 기준 본문이며, 이후 개정이 있으면 기한이 달라질 수 있습니다.